Przedsiębiorstwo TRIAS zajmuje się produkcją kleju do tapet sprzedawanego w 1 litrowych opakowaniach. Przedsiębiorstwo nie posiada własnych nieruchomości, produkcja odbywa się w wynajętych pomieszczeniach, czynsz za nie wynosi 500 zł miesięcznie.
Surowce do produkcji jednego litra kleju kosztują 2,6 zł, a koszt opakowania 0,4 zł.
Koszty zatrudnienia jednego pracownika wynoszą 1 500 zł na miesiąc.
Odbiorcą całości produkcji jest pobliska hurtownia, która zaoferowała cenę 5 zł za litr.
Bieżąca wielkość produkcji wynosi 3 000 litrów miesięcznie, a maksymalna miesięczna wydajność pracownika może wynosić 3 500 litrów.
Należy:
1. Obliczyć miesięczny ilościowy punkt zrównania
2. Ustalić wielkość zysku osiągniętego przy bieżącym poziomie sprzedaży.
3. Obliczyć margines bezpieczeństwa.
4. Ustalić, przy jakiej ilości sprzedanego kleju można obniżyć cenę o 1 zł, tak by zachować dotychczasowy poziom zysku (obliczony w punkcie 2).
5. Zaprezentować wyniki na wykresie.
JUREK zamierza uruchomić od lipca przedsiębiorstwo, które będzie zajmowało się usługami porządkowymi (sprzątanie mieszkań, mycie okien, itp.). Zrobił już wstępne rozeznanie i ustalił następujące fakty.
Środki czystości niezbędne do pracy będzie można kupować na bieżąco w pobliskiej hurtowni, w której po dwóch miesiącach regularnych zakupów można płacić z miesięcznym opóźnieniem, do tego czasu trzeba będzie płacić gotówką w momencie odbioru.
W pierwszym miesiącu (lipcu) koszty środków czystości będą wynosiły 700 zł, w kolejnych miesiącach po 1 000 zł
W hurtowni tej zakupi również niezbędne drobne wyposażenie (miotły, wiadra, mopy, itp.). Wyposażenie to zostanie zakupione za gotówkę, w pierwszym miesiącu za kwotę 1 000, a potem będzie uzupełniane po 200 zł co dwa miesiące. Warunki płatności są takie same jak przy zakupie środków czystości.
Na początek zatrudni 2 pracowników z pensją po 2 000 zł miesięcznie (łącznie ze wszystkimi obciążeniami), płatne na bieżąco na koniec każdego miesiąca.
Dodatkowo istnieje możliwość wypożyczenia dodatkowego sprzętu (np. odkurzaczy) za 100 zł miesięcznie, płatne za dwa miesiące z góry.
Koszty reklamy wynoszą w lipcu 200, a w kolejnych miesiącach po 100 zł, płatne co m-c gotówką.
Jurek ma już kilku klientów na lipiec. Zakłada też, że w kolejnych miesiącach będzie miał coraz więcej zleceń.
Przewiduje, że wpływy w gotówce w poszczególnych miesiącach będą wynosiły:
Lipiec 5 000 zł
Sierpień 7 000 zł
Wrzesień 8 000 zł
Październik 8 500 zł
Listopad 9 000 zł
Grudzień 9 500 zł
Pozostałe wydatki, około 200 zł miesięcznie, będą ponoszone na bieżąco.
1. Sporządzić budżet przepływu gotówki za sześć miesięcy (lipiec - grudzień) i na tej podstawie ustalić kwotę, jaką Jurek musi dysponować na początku działalności.
2. Sporządzić budżet skorygowany i ocenić perspektywy tego przedsięwzięcia.
ZADANIE
Na podstawie poniższego bilansu próbnego firmy KREDA należy sporządzić bilans na 31.12.2004 r. i rachunek wyników za rok 2004.
w tys. zł.
Kapitał własny na 1.01.2004
2 000
Kredyt w rachunku bieżącym
200
Kredyt bankowy długoterminowy
500
Płace bezpośrednie
300
Płace pośrednie
400
Koszty czynszu
340
Ubezpieczenia i energia
260
Koszty odsetek
Koszty transportu związane ze sprzedażą
Zysk ze sprzedaży środka trwałego
60
Przychody z tytułu czynszu
150
Budynki wartość brutto
Pojazdy wartość brutto
Umorzenie budynków na 1.01.2004
Umorzenie pojazdów na 1.01.2004
100
Środki pieniężne
Przychody ze sprzedaży towarów
6 000
Zwroty ze sprzedaży
Zapasy na 1.01.2004
1 000
anecafe