zadania - lista 5 - aktywa trwałe - 2011.pdf

(284 KB) Pobierz
Microsoft Word - Lista5-2011
I rok WSB tryb dzienny - semestr letni Rachunkowość finansowa Elżbieta Maluszczak
Lista 5 AKTYWA TRWAŁE
Zad. 1
Środek trwały o wartości początkowej 60 000 zł został zakupiony w V 2009 , przyjęto stawkę
amortyzacyjną 20 % .
1) określ do kiedy amortyzowany będzie ten środek trwały metodą liniową oraz metodą degresywną ze
współczynnikiem podwyższającym 2- wariant podatkowy, porównaj o ile skróci się okres amortyzacji w
porównaniu z metoda liniową
2) przedstaw na kontach zapisy dotyczące tego środka trwałego w bieżącym roku (w metodzie
degresywnej)
3) oblicz jego wartość netto w dniu dzisiejszym w obu metodach
Zad.2 ( do pracy w grupach)
Dla podanych środków trwałych wybierz najkorzystniejszą z podatkowego punktu
widzenia(maksymalizującą koszty) metodę amortyzacji :
1. Zestaw komputerowy o wartości początkowej 30.000 zł , przyjęty do używania w Biurze
Rachunkowym „Ratunek” 09.11.2009.
Możliwe rozwiązania:
- amortyzacja liniowa wg stawki podstawowej podst. 30%
- amortyzacja liniowa ze współczynnikiem podwyższającym 2,00 ze względu na postęp techniczny
- amortyzacja degresywna ze współczynnikiem podwyższającym 2 .
Oblicz miesięczną stawkę amortyzacji przy wybranej metodzie , przedstaw na kontach zapisy w
bieżącym roku i podaj wartość netto zestawu komputerowego na dzień dzisiejszy.
Przedstaw na kontach transakcję sprzedaży tego zestawu komputerowego w dniu dzisiejszym ,
wystawiono fakturę VAT na kwotę : netto 5000 , VAT 23% 1150 , brutto 6150. Czy transakcja
sprzedaży była dla Biura opłacalna?
2. Używany przed wprowadzeniem do ewidencji przez okres 8 miesięcy samochód osobowy Audi A8 o
wartości początkowej 150.000 zł , przyjęty do używania 12.02.2008 r w Komendzie Powiatowej
Policji w Pacanowie.
Możliwości i ograniczenia :
- stawka podstawowa dla nowych samochodów osobowych 20% ,
- indywidualny okres amortyzacji dla używanych środków transportu 30 miesięcy ,
- samochody osobowe wyłączone zostały z możliwości stosowania metody degresywnej .
Oblicz miesięczna stawkę amortyzacji , podaj kiedy nastąpi pełne umorzenie samochodu .
Przedstaw jak wyglądałyby zapisy na kontach w bieżącym roku jeżeli samochód zostałby skradziony z
policyjnego parkingu w dniu dzisiejszym , a w ostatnim dniu bieżącego miesiąca Komenda Policji
otrzymałaby odszkodowanie na rachunek bankowy w kwocie 45.000 .
3. Maszyna do zagęszczania soków owocowych w Zakładach Przemysłu Owocowo-Warzywnego
„Paskudztwo” w Koziej Wólce o wartości początkowej 48.000 , przyjęta do używania 07.03.2009 r .
Stawka podstawowa dla maszyn i urządzeń przemysłu spożywczego 14% (grupa 5) . Dla środków
trwałych zaliczanych do grupy od 3 do 6 można stosować metodę degresywną .
Porównaj okresy amortyzacji przy metodzie liniowej i degresywnej .
Podaj wysokość miesięcznej stawki amortyzacji w aktualnym podatkowym roku używania tej
maszyny w obu przypadkach .
4. Nowy budynek produkcyjny używany w warunkach złych (poddany agresji chemicznej) od 20.05.2004
r w Zakładach Chemicznych „Biały Dym” w Brzegu , wartość początkowa 1.800.000 zł.
1
Możliwości wyboru:
- podstawowa stawka amortyzacji wynikająca z przepisów podatkowych wynosi 2,5%,
- współczynnik podwyższający stawkę podstawową dla budynków używanych w warunkach złych
wynosi 1,4
- indywidualny okres amortyzacji dla budynków używanych przed wprowadzeniem do ewidencji
wynosi od 39 do 10 lat . ( Możliwość ustalenia przez podatnika indywidualnej stawki amortyzacyjnej
przewiduje art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o odatku dochodowym od osób fizycznych , który pozwala na
ustalenie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla używanych lub ulepszonych budynków (lokali)
niemieszkalnych, z tym, że dla budynków (lokali) niemieszkalnych, dla których stawka amortyzacyjna z
Wykazu stawek amortyzacyjnych wynosi 2,5% — okres amortyzacji nie może być krótszy niż 40 lat
pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich przekazania po raz pierwszy do używania
do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
prowadzonej przez podatnika, przy czym okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat ).
1) Oblicz miesięczną stawkę amortyzacji .
2) Podaj kiedy nastąpi całkowite umorzenie budynku
3) Przedstaw na kontach zapisy dotyczące tego środka trwałego w bieżącym roku podatkowym jeżeli w
dniu dzisiejszym wniesiono budynek jako aport rzeczowy do spółki akcyjnej „Plast - Pol” obejmując
udziały o wartości nominalnej 1.500.000 zł. Zaksięguj operację wniesienia aportu . Czy operacja
Zad. 3
Sp. z o.o. „BONZO” posiada w ewidencji następujące środki trwałe i WNIP:
2. Samochód osobowy o wartości początkowej - 60.000 zł przyjęty do używania w dn. 30.11.2007 r .
3. Używany samochód dostawczy „Fiat Ducato” o wartości początkowej 42.000 przyjęty do
użytkowania 20.03.2008 r .
4. Budynek biurowy , przekazany po raz pierwszy do używania w III 1979 r , kupiony i przyjęty do
używania w spółce „BONZO” 12.02.2002 r o wartości początkowej 1.200.000 .
5. Urządzenie wielofunkcyjne HP o wartości początkowej 3.400 zł zakupione i przyjęte do używania w
dn. 15.01.2010 r.
6 . Oprogramowanie sieci komputerowej zakupione i zainstalowane 15.10.2009 r o wartości
netto 24.000.
Oblicz i przedstaw na kontach dane dotyczące umorzenia i amortyzacji poszczególnych składników
aktywów trwałych w roku 2010 oraz ustal kiedy nastąpi ich pełne umorzenie jeżeli:
1/ 04.02. 2010 r zakończono dobudowę piętra budynku biurowego , wartość modernizacji –
480.000 zł.
2/ 31.01.2010 r zlikwidowano wskutek wypadku samochód dostawczy Fiat Ducato , za który
otrzymano odszkodowanie 05.02.z PZU na rachunek bankowy - 12.000 zł
3/ 14.02.2010 r sprzedano za gotówkę samochód osobowy 28.000
4/ 17.03. 2010 r zakupiono nowy samochód dostawczy Ford Transit o wartości początkowej
72.000 zł , który przyjęto do używania w tym samym dniu .
Dopuszczalne przepisami sposoby amortyzacji dla wymienionych środków trwałych :
- zespoły komputerowe – stawka podst.30% , współczynnik podwyższający ze względu na postęp
techniczny 2,00 , możliwość zastosowania metody degresywnej
- samochody osobowe i ciężarowe – 20% , dopuszczalna jest metoda degresywna dla samochodów
ciężarowych , używane samochody – indywidualny okres amortyzacji 30 miesięcy
- nowe budynki – 2,5 %, budynki używane wg zasad określonych w zadaniu 2
- stawka amortyzacji dla oprogramowania – 50% .
Sporządź tabelę amortyzacyjną dla posiadanych przez spółkę aktywów trwałych na rok 2010 ( wzór
tabeli w załączeniu) .
2
wniesienia aportu w tej wartosci była dla firmy korzystna?
1. Sieć komputerową o wartości początkowej -18.000 zł przyjętą do używania 10.10.2008 r.
Zad. 4
Otwórz następujące konta syntetyczne :
Środki trwałe - 100 000
Umorzenie środków trwałych 20 000
Wartości niematerialne i prawne – 35.000
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych – 18.000
Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami -należności 20 000 , zobowiązania 25.000
Kapitał udziałowy - 200 000
Rachunek bankowy - 20 000
Długoterminowe aktywa finansowe 20 000 ( 1000 akcji EXBUD- u w cenie nabycia 20 zł/szt )
Środki trwałe w budowie (magazyn) 121.000
1.Otrzymano fakturę VAT i przyjęto do użytkowania maszynę ( OT )
wartość netto faktury 30 000
VAT 22 % ...............
wartość brutto ...............
2. Wniesiono do spółki z o.o. Wega w zamian za udziały środek trwały o wartości początkowej 25.000 i
dotychczasowym umorzeniu 8.000 obejmując udziały o wartości 20.000.
3. Otrzymano rachunek za transport materiałów na budowę magazynu – 9.000 zł
4a. Wystawiono fakturę VAT za sprzedany środek trwały w cenie sprzedaży netto 15 000 zł
VAT 22 % 3 300 , wartość brutto faktury 18 300 .
4b. LT –wyksięgowano z ewidencji sprzedany środek trwały – wartość brutto środka trwałego wynosi 22
000 zł , dotychczasowe umorzenie 11 000 zł.
5. WB potwierdził wpływ środków pieniężnych za sprzedane akcje – 21 000 zł (sprzedano 700 szt akcji
EXBUD -u w cenie sprzedaży po 30 zł/szt )
6. PK –wyksięgowano z ewidencji sprzedane akcje w cenie zakupu .
7. Zlikwidowano wskutek zużycia ekonomicznego w pełni umorzone oprogramowanie o wartości
początkowej 12.000 .
8. Zakończono budowę i przyjęto magazyn do używania .................................................
9. Zakupiono z rachunku bankowego obligacje 2-letnie Skarbu Państwa – 30.000 .
10. Otrzymano na rachunek bankowy dywidendę od posiadanych akcji – 1.500.
Polecenia:
1- zaksięguj operacje gospodarcze
2- ustal wynik na sprzedaży środka trwałego ( operacja 4a i 4b )
3- ustal wynik na sprzedaży akcji ( operacja 5 i 6 )
4- oblicz w jakiej cenie należy sprzedać pozostałe akcje aby osiągnąć 20% zysk na wszystkich akcjach
5- oblicz wartość netto środków trwałych po zaksięgowaniu operacji
Zadanie 5 .
Zakupiono 200 szt. akcji przeznaczonych do obrotu po 300 zł/szt 01.02.2010 . Po upływie 6 miesięcy
sprzedano 100 szt. w cenie 280 zł/szt. Zaksięguj powyższe operacje na kontach , jeśli otrzymano wyciągi
bankowe potwierdzające obie transakcje oraz sporządzono PK rozchodu sprzedanych akcji .
1) Oblicz jaka musi być cena zbytu pozostałych akcji aby firma nie poniosła straty na obrocie akcjami .
2) Oblicz jaka musi być cena zbytu pozostałych akcji aby firma zrealizowała 20 % zysku na wszystkich
akcjach .
3) Czy cena zbytu pozostałych akcji na poziomie 350 zł/szt gwarantuje firmie wyższy zysk z inwestycji w
akcje niż bankowa lokata tych środków z oprocentowaniem 5% w skali roku ?
3

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin