. Przykładowe dokumenty przygotowania, przebiegu oraz zakończenia i
rozliczenia inwentaryzacji
W przedstawionej powyżej przykładowej instrukcji inwentaryzacyjnej dla dużych (skomplikowanych) jednostek przywołano szereg przykładowych dokumentów dotyczących inwentaryzacji, a m.in.:
Ø zarządzenie wewnętrzne kierownika jednostki w sprawie inwentaryzacji rocznej (wzór nr 1),
Ø wykaz członków komisji inwentaryzacyjnej (wzór nr 2),
Ø wykaz członków zespołów spisowych (wzór nr 3),
Ø harmonogram i terminarz inwentaryzacji rocznej (wzór nr 4),
Ø ewidencja arkuszy spisów z natury (wzór nr 5),
Ø polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji (wzór nr 6),
Ø protokołów zabezpieczenia ewidencji inwentaryzowanych składników (wzór nr 7),
Ø oświadczenie wstępne osób odpowiedzialnych materialnie (wzór nr 8),
Ø arkusze spisów z natury (wzory nr 9 i 10),
Ø protokoły inwentaryzacji kasy (wzory nr 11 i 12),
Ø oświadczenie końcowe osób odpowiedzialnych materialnie (wzór nr 13),
Ø protokół wyceny zapasów niepełnowartościowych (wzór nr 14),
Ø przykładowy tekst sprawozdania z kontroli inwentaryzacji (wzór nr 15),
Ø protokół kontroli, kompletności, rzetelności i prawidłowości spisu z natury (wzór nr 16),
Ø sprawozdanie zespołu spisowego z przygotowania i przebiegu spisu z natury (wzór nr 17),
Ø zestawienia zbiorcze spisów z natury (wzory nr 18 i 20),
Ø zestawienie różnic inwentaryzacyjnych (wzór nr 19),
Ø protokół posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej (wzór zamieszczony w tekście rozdziału 4.6. zatytułowanego: Weryfikacja rezultatów inwentaryzacji),
Ø protokół inwentaryzacji aktywów i pasywów przeprowadzonej drogą porównania danych ewidencji księgowej z danymi wynikającymi z posiadanej dokumentacji, a także ich analizy i weryfikacji (wzór nr 21).
Powyżej zostały kolejno przedstawione wszystkie z wymienionych w powyższym wykazie
przykładowych dokumentów (z wyjątkiem protokołu weryfikacji zamieszczonego wcześniej).
Warto poinformować, że z tych dokumentów mogą skorzystać zarówno jednostki duże jak i średnie, a z pewnych ich fragmentów nawet niektóre małe.
Prezentowane są też niektóre dokumenty, których wcześniej w przykładowej instrukcji nie przywołano. Np. polecenie przeprowadzenia spisu (wzór nr 6) stosuje się z reguły rzadko, np. w przypadku konieczności przeprowadzenia inwentaryzacji niezapowiedzianych w jednostkach zlokalizowanych w odległej miejscowości.
Wzór nr 1
Zarządzenie wewnętrzne kierownika jednostki
z dnia . . . . . . . . . . . . . 20 . . . . . . . . . . . . . r. w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej
Stosownie do postanowień instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia . . . . . . . . . . . 20 . . . .r. oraz ustawy o rachunkowości ustalam następujące zasady i techniki przeprowadzenia w . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . inwentaryzacji rocznej na koniec roku
obrotowego 20 . . . . .r.
1 Do składu komisji inwentaryzacyjnej powołuję osoby:
Ø Przewodniczący-
Ø Członek
2 Zmiana przydziału kontrolowanych pól spisowych może nastąpić decyzją przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej.
3. Dla ustalenia wyceny i proporcji zagospodarowania składników zbędnych, nadmiernych i niepełnowartościowych powołuję zespół w składzie:
Ø imię i nazwisko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . stanowisko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 Terminarz spisów z natury i innych czynności inwentaryzacyjnych określa harmonogram :
5 Zobowiązuję przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej i głównego księgowego do przeprowadzenia szkolenia wszystkich osób powołanych do inwentaryzacji, a w tym również osób odpowiedzialnych materialnie, osób prowadzących ewidencję inwentaryzowanych składników.
6 Zobowiązuję osoby odpowiedzialne materialnie do odpowiedniego przygotowania i uporządkowania rejonów spisowych oraz znajdujących się w nich składników.
7 Na czas inwentaryzacji zawieszam nieobecności ze wszystkich tytułów osób związanych z jej przeprowadzeniem.
8 Po zakończeniu inwentaryzacji przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej zarządzi przeprowadzenie weryfikacji jej wyników i sporządzi z tego protokół zakończony wnioskami w sprawie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych i po uzyskaniu opinii głównego księgowego i radcy prawnego, przedłoży je do zatwierdzenia.
9 Wyniki inwentaryzacji zatwierdzone przez kierownika jednostki podlegają ujęciu w księgach roku obrotowego.
10 W czasie inwentaryzacji wszystkie służby zobowiązane są przestrzegać zapisów określonych w harmonogramie inwentaryzacji.
11 Szczegółowe zasady i tryb inwentaryzacji określają i wyjaśniają na spotkaniu przedinwentaryzacyjnym, przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej oraz główny księgowy.
12 Za sprawny i terminowy przebieg inwentaryzacji odpowiada przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej.
13 Nadzór nad całością prac inwentaryzacyjnych powierzam głównemu księgowemu.
14 Zarządzenie obowiązuje od dnia . . . . . . . . . . . 20 . . . . . . . roku.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
główny księgowy
data, podpis
kierownik jednostki
satanlars