TEMAT ĆWICZEBNY NR 5
Stan składników bilansu nadleśnictwa Łęgi na dzień 1 stycznia b.r. przedstawiał się następująco:
1. Środki gospodarcze:
a) o okresie eksploatacji dłuższym niż 1 rok i wartości początkowej wyższej niż 2500 zł 1360,
b) rozliczane jednorazowo w momencie wydania do działalności produkcyjnej 400.
2. Środki zakupione z przeznaczeniem do dalszej odsprzedaży:
a) trwałe 190,
b) obrotowe 220.
3. Otrzymane i nie rozliczone dostawy 300.
4. Zadłużenie względem:
a) kontrahentów 180,
c) własnych pracowników z tytułu zaległych wynagrodzeń 70,
d) banku 120
5. Wysłane i nie rozliczone dostawy 350.
6. Ujemna różnica pomiędzy poniesionymi w ub. roku kosztami a uzyskanymi przychodami 420.
7. Należności prawidłowe 270, z czego należności 200.
8. Drewno pozyskane w ubiegłym roku i przeznaczone na:
a) sprzedaż 330,
b) potrzeby własne 90.
9. Wierzyciele 80.
10. Dłużnicy 60.
11. Nie wypłacone nagrody dla pracowników 130
12. Środki pieniężne nadleśnictwa:
a) w nadleśnictwie 200,
b) w banku 350.
13. Wartość zakupionych licencji oraz programów komputerowych 400.
.
Po ustaleniu wartości kapitału zasobów i w ten sposób zrównoważeniu bilansu należy otworzyć konta i zaksięgować następujące operacje gospodarcze:
1. Otrzymano przelew bankowy za wysłane wcześniej dostawy 210.
2. Przekazano kwotę 150 w formie darowizny dla miejscowej szkoły.
3. Wypłacono pracownikom część:
a) nagród 70,
c) zaległych wynagrodzeń 40.
4. Pobrano gotówkę 250.
5. Wysłano do kontrahentów pozyskane drewno 450.
6. Zaciągnięto kredyt bankowy 100.
7. Pracownik pobrał zaliczkę na zakup materiałów 50.
8. Dokonano rozliczenia wyniku finansowego za rok ubiegły:
a) odprowadzono do Skarbu Państwa część wyniku finansowego 120,
b) odprowadzono do Regionalnej Dyrekcji kwotę 140 z tytułu rozliczenia wyniku finansowego
c) pozostała część wyniku finansowego została przeznaczona w równych częściach:
- na nagrody dla pracowników,
- na rozwój nadleśnictwa.
9. Przeprowadzono-inwentaryzację w magazynie, w wyniku której stwierdzono:
a) nadwyżkę towarów 40,
b) niedobór materiałów 90.
10. Całą nadwyżką środków obrotowych postanowiono pokryć część ich niedoborów.
11. Bank poinformował nadleśnictwo o niedopełnieniu terminu płatności 70.
12. Pozostałą częścią niedoboru środków obrotowych obciążono odpowiedzialnego magazyniera.
13. Doprowadzono stan gotówki w kasie do kwoty 50.
rotheden