Szwęch A. - Vat 2009.pdf - # Książki - monislaw

BIBLIOTEKA

KSIĘGOWEGO

Nr 2 (14)

luty 2009

miesięcznik

www.bk.infor.pl

Aneta Szwęch

konsultant podatkowy

VAT 2009

– przewodnik po dokumentach

ISSN 1898-2794

Spis treści

Rozdział I. Rejestracja podmiotu jako podatnika VAT krajowego

i podatnika VAT UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1. Kto musi pamiętać o złożeniu zgłoszenia rejestracyjnego

w podatku VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

2. Kto może dokonać zgłoszenia, choć nie ma takiego obowiązku . . . . . . . 6

3. W jakim terminie należy złożyć zgłoszenie VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

4. Ile kosztuje zgłoszenie podatnika VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

5. Na jakie zmiany trzeba zwrócić uwagę . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

5.1. Nowy druk VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

5.2. Nie ma już formularza VAT-R/UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

5.3. Jedna rejestracja do transakcji wewnątrzwspólnotowych . . . . . . . . . 8

6. Potwierdzenie zarejestrowania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

7. Kiedy aktualizujemy zgłoszenie rejestracyjne VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . 12

8. Do czego służy wniosek NIP-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Rozdział II. Ustanowienie przedstawiciela podatkowego

– akt notarialny i zaświadczenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

1. Kto ma obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego . . . . . . 19

2. Przedstawiciel podatkowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

3. Umowa ustanowienia przedstawiciela podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . 20

Rozdział III. Ewidencje prowadzone na potrzeby rozliczenia

podatku VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

1. Jak podatnik VAT czynny powinien prowadzić ewidencję pełną . . . . . . . 21

1.1. Dokumenty ujmowane w rejestrze zakupu VAT . . . . . . . . . . . . . . . . 22

1.2. Rozbieżności między ewidencją VAT a deklaracją . . . . . . . . . . . . . . 26

1.3. Jak prawidłowo zaokrąglać kwoty w ewidencji VAT . . . . . . . . . . . . . 27

2. Ewidencja prowadzona przez podatnika VAT zwolnionego podmiotowo

(drobnego przedsiębiorcę). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

3. Ewidencja prowadzona przez podatnika VAT zwolnionego

przedmiotowo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

luty 2009

BIBLIOTEKA KSIĘGOWEGO nr 2

VAT 2009 – przewodnik po dokumentach

4. Ewidencja sprzedaży prowadzona za pomocą kasy rejestrującej . . . . . . 29

4.1. Dodatkowe elementy w treści paragonu fiskalnego . . . . . . . . . . . . 30

4.2. Drukowanie faktur VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

4.3. Ewidencja obrotów w euro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

4.4. Krótszy okres przechowywania kopii papierowych paragonów

fiskalnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

4.5. Kasy rejestrujące z elektronicznym zapisem kopii. . . . . . . . . . . . . . . . 31

Rozdział IV. Fakturowanie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

1. Kto i kiedy wystawia fakturę VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2. Faktura VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2.1. Co się zmieniło w treści faktury od 1 grudnia 2008 r. . . . . . . . . . . 35

2.2. W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT . . . . . . . . . . . . . 37

3. Zaliczkowa faktura VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

4. Faktura VAT-MP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

5. Faktury wystawiane dla zagranicznych kontrahentów. . . . . . . . . . . . . . . 41

5.1. Dokumentowanie usług, dla których miejsce świadczenia

znajduje się poza terytorium kraju . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

5.2. Dokumentowanie WDT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

5.3. Dokumentowanie eksportu towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

6. Faktura wewnętrzna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

7. Dokumenty uznane za fakturę . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

7.1. Bilety jednorazowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

7.2. Dowody zapłaty za usługi radiokomunikacji przywoławczej . . . . . . 51

7.3. Dokumenty dotyczące usług pośrednictwa finansowego

zwolnionych z podatku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

7.4. Dowody zapłaty za przejazdy autostradami płatnymi . . . . . . . . . . . 52

7.5. Rachunki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

8. Faktury wystawiane przez nabywcę, czyli samofakturowanie . . . . . . . . . 53

8.1. Treść umowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

8.2. Sposób wystawienia faktury VAT przez nabywcę

i ujęcia w ewidencji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

9. Duplikaty faktur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

10. Faktury elektroniczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

www.bk.infor.pl

Spis treści

Rozdział V. Szczególne procedury i szczególne rodzaje faktur . . . . . . . 60

1. VAT marża . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

1.1. Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów

kolekcjonerskich i antyków . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

1.2. Świadczenie usług turystyki. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

1.3. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku

w systemie marży . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

1.4. Faktura VAT marża. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

1.5. Sposób ujęcia w ewidencji i deklaracji faktury VAT marża . . . . . . . 62

2. Szczególna procedura dotycząca rolników ryczałtowych

– faktura VAT RR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

2.1. Elementy faktury VAT RR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

2.2. Kiedy nabywca może ująć fakturę VAT RR

w ewidencji zakupu VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

3. Procedura uproszczona – wewnątrzwspólnotowa transakcja

trójstronna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

3.1. Rozliczenie wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej

według zasad ogólnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67

3.2. Rozliczenie transakcji według procedury uproszczonej . . . . . . . . . 67

3.3. Sposób udokumentowania wewnątrzwspólnotowej transakcji

trójstronnej z zastosowaniem procedury uproszczonej . . . . . . . . . 68

Rozdział VI. Jak korygować faktury VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

1. Faktura korygująca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

1.1. Forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej. . . . . . . . . . . . . . 72

1.2. Kiedy nie ma potrzeby potwierdzenia odbioru faktury

korygującej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

2. Nota korygująca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

3. Anulowanie faktury VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75

Rozdział VII. W jaki sposób udokumentować ulgę na złe długi . . . . . . . 77

Rozdział VIII. Rozliczanie podatku VAT w deklaracjach . . . . . . . . . . . . . 81

1. Deklaracje VAT-7, VAT-7K i VAT-7D. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

1.1. Dla kogo są przeznaczone deklaracje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

1.2. Zmiany wprowadzone przez nowe wzory w deklaracjach

VAT-7, VAT-7K i VAT-7D . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

luty 2009

BIBLIOTEKA KSIĘGOWEGO nr 2

VAT 2009 – przewodnik po dokumentach

1.3. Zasady rozliczania podatku VAT na podstawie

deklaracji VAT-7D. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

2. Deklaracje VAT-8, VAT-9, VAT-10, VAT-11, VAT-12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90

2.1. Zastosowanie deklaracji VAT-8, VAT-9, VAT-10, VAT-11, VAT-12 . . . . 91

Rozdział IX. Sporządzanie informacji podsumowujących . . . . . . . . . . . . 94

Rozdział X. Zwrot podatku VAT zapłaconego w innym kraju

Wspólnoty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

Rozdział XI. Wewnątrzwspólnotowy handel nowymi środkami

transportu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

1. Dostawa nowych środków transportu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

2. Nabycie nowych środków transportu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

Rozdział XII. Zaprzestanie prowadzenia działalności gospodarczej . . . 109

1. Kto jest objęty spisem z natury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

2. Rozliczenie podatku należnego od remanentu likwidacyjnego . . . . . . . 109

3. Zgłoszenie na formularzu VAT-Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111

www.bk.infor.pl

Szwęch A. - Vat 2009.pdf

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: