Finanse Publiczne cw.doc

Finanse Publiczne

pwachowski@wsb.poznan.pl

Ćwiczenia

wsb2.yoyo.pl

B06US / Gosia

xbogusx@wp.pl

Ćwiczenia 1 (21.09.2008)

Zaliczenie:

·         Pisemna praca zaliczeniowa – napisanie testu, dobra zła odpowiedź, uzupełnienie definicji, lub forma opisowa 3-4 zagadnienia do opisania, krótko i treściwie,

·         50% + 1pkt (zaliczenie)

·         Obecność nieobowiązkowa.

Literatura:

W. Ziółkowska: Finanse publiczne zarys teorii wyd. 3. Uzupełnione.

Ustawa budżetowa na 2008r., > dziennik ustaw z stycznia tego roku.

www.mofnet.gov.pl

Zakres materiału:

I Cześć ogólna dotycząca Finansów Publicznych

1. Dochody publiczne i dochody budżetu państwa w Polsce

- rozdział 6 z podręcznika, załącznik nr 1 z ust. Budżetowej.

- kwoty na 2008r., jakie są dochody, źródła dochodów budżetowych. Tabelka nr 3 załącznika do ust. Budżetowej.

2. Wydatki publiczne i wydatki budżetowe w Polsce.

- Roz 8 z podręcznika i załącznik nr 2 do ust. Budżetowej,

- Wysokość wydatków budżetowych, kierunki wydatkowania środków, struktura wydatków.

3. Równowaga budżetowa, deficyt Budżetowy i dług publiczny.

- Roz 13 i złącznik nr 3 ust budżetowej

- Wysokość deficytu w Polsce i źródła finansowania, źródła jego pokrycia, definicje

II Część

4. Polski system podatkowy,

- Rozdział nr 7, (13 podatków jest :D), umieć scharakteryzować każdy podatek,

- ogólna charakterystyka polskiego systemu podatkowego.

- Kto opłaca dany podatek, przedmiot, podmiot

- Podstawa opodatkowania - obrót

- Stawki podatkowe - fiskus, VAT

- Ulgi podatkowe, zwyżki podatkowe, zniżki podatkowe, zwolnienia,

Dochody budżetu - 81% podatków z kwoty 283mln

Podatek

- danina

- obowiązek

- przymus

- związki publicznoprawne

- ogólność

- zawsze płacony w pieniądzu w walucie krajowej.

- nieodpłatność

- bezzwrotny

Podatkiem jest każda danina.

Ćwiczenia 2 (28.09.2008)

Podatek

Publiczne, nieodpłatne, przymusowe i bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz skarbu państwa lub gminy wynikające z ustawy podatkowej.

Cło

Przymusowy, nieodpłatny i bezzwrotne na rzecz skarbu państwa z tytułu przewozu, wywozu i przewozu towarów prze obszar celny danego kraju.

Opłata

Jednostronne, określone, bezzwrotne świadczenie pieniężne pobrane przez państwo lub instytucję świadczącą usługi na podstawie obowiązujących aktów prawnych od osób fizycznych i prawnych.

Cechy podatków:

o        przymusowe

o        obowiązkowe

o        bezzwrotne

o        trafiają do budżetu państwa, budżetu samorządów

o        nieodpłatne

o        mają pieniężny charakter ( w walucie danego kraju)

o                    ogólność (powszechność) podmioty, które prowadzą tę samą działalność gospodarczą działają na tych samych zasadach podatkowych

Opłaty publiczne – różnią się tym od podatków, że są odpłatne np.:

-         opłaty targowe

-         opłaty za parking

-         winiety

-         opłaty skarbowe

-         opłaty klimatyczne

Inne:

-         składki z tytułu ubezpieczeń społecznych – trafiają do wyodrębnionych funduszy celowych np: FUS, nie mają charakteru ogólnego, (bo wiemy, na co idą składki np.: emerytury, renty, zasiłki) tylko celowy Składki trafiają do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych FUS, trafiają na wyodrębniony fundusz – nigdy do budżetu, składki maja charakter celowy są zawsze określone na jakiś cel

-         składki z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych – trafiają do NFZ

Rodzaje ceł:

-         cła importowe ( przywozowe )

-         cła eksportowe ( wywozowe ) - w Polsce nie są stosowane, w USA do np. nowoczesnych systemów elektronicznych

-         cła tranzytowe ( przewozowe) - specjalistą jest Szwajcaria

Funkcje ceł:

-         funkcja prohibicyjna – niedopuszczenie do przywozu artykułów, które są niepożądane przez państwo np.: broń, tytoń, alkohol, narkotyki

-         funkcja protekcyjna ( ochronna) - ochrona przemysłu na danym obszarze celnym

-         funkcja antydumpingowa – (dumping – sprzedaż poniżej kosztów produkcji)

Dochody budżetu państwa w 2008 – ok. 283mld.

- 81% ok., - dochody podatkowe

- 12, 5% - dotacje z UE – 35mld.

- 6, 5% - dochody niepodatkowe

Dochody podatkowe państwa w 2008

- 48,9% - podatek od towarów i usług ok. 112md

- 22,9% - podatek akcyzowy ok. 52mld

- 15,9% - podatek dochodowy od osób fizycznych ok. 36mld

- 11,9% - podatek dochodowy od osób prawnych ok. 27mld

- 0,4% - podatek od gier ok. 1mld

(np.: sól ma akcyzę 25% (zapałki..))

Ćwiczenia 3 (5.10.2008)

Zasady podatkowe – definiujemy dwojako:

- są to pewne reguły, które dotyczą obliczania poboru oraz rodzaju występujących podatków w danym państwie

- jest to pewien model, do którego należy dążyć w celu optymalizacji opodatkowania.

Zasady – kanony według Smitha:

o        równość obciążenia podatkami (zmiany do końca listopada roku ubiegłego)

o        pewność podatku (stałe zasady- reguły opodatkowania)

o        taniość poboru (optymalizacja- minimalizacja kosztów poboru)

o        dogodność poboru (stwarzanie warunków do płacenia podatków)

Adolf Wagner udoskonali zasady (kwestie) Smitha:

a)  fiskalne (są w stanie pokryć zapotrzebowanie rządu)

- elastyczność – system podatkowy musi dostosowywać się do zmieniających się warunków gospodarczych w kraju, nie może być działalności, która nie byłaby objęta systemem podatkowym.

- wydajność – poszukiwanie takich źródeł dochodów, które w dłuższym okresie czasu zapewnią nam zwiększone wpływy budżetowe

b)  gospodarcze (ekonomiczne):

- nieprzenoszalność podatków (idealny system podatkowy sięga wprost do dochodu podatnika)

-  nienaruszalność majątku (nie może zmniejszać substancji majątkowej podatnika)

c)  zasady techniki podatkowej – zabezpieczające pewność, dogodność i taniość podatków

d)  sprawiedliwości

-  powszechność – jak największy zakres osób powinien być objęty systemem podatkowym

-  równość opodatkowania – nie ma zwolnień od podatków

System finansowy spłaszcza nam to, nigdy nie będzie ta prosta.

Ćwiczenia 4 (19.10.2008)

Ze względu na przedmiot opodatkowania podatki dzielimy na:

- przychodowe

- dochodowe

- majątkowe

- konsumpcyjne

Podatki majątkowe:

              - realne

Których nałożenie zmniejsza przedmiot opodatkowania Np.: podatek od spadków i darowizn. Powodują zmniejszenie substancji majątkowej.

- Nominalne

Takie, które nie wpływają negatywnie na przedmiot opodatkowania, nie powodują zmniejszenie substancji majątkowej.

Podatek VAT

- należny

- naliczony

Podatki państwa – tylko do budżetu państwa trafiają VAT

Podatek od nieruchomości

Podatek wspólny -podatek dochodowy od osób fizycznych, prawnych

Bezpośrednie – same źródło opodatkowania np.: dochodowe.

Pośrednie – podatki przerzucalne, my płacimy,

Wydatkowanie Finansów Publicznych ok. 309mld

- Rozwój gospodarczy kraju

- Zaspokajanie potrzeb społecznych, poprzez realizacje funkcji państwa, państwo ma pewne funkcje do zrealizowania,

- udział państwa wpływa na wydatki publiczne w gospodarce

- w państwach liberalnych wydatki nie muszą być na wysokim poziomie

Preferencje państwa określają nam poziom

Wydaja:

-Bezpośredni udział państwa w realizacji tych zadań,

-Instrumenty finansowe

Podział wydatków budżetu państwa:

I              -bieżacy

              -kapitałowe

II              -Bieżące 76% (309mld zaplanowane na ten rok)

-Środki z Unii europejskiej 18,6 %

-Majątkowe 5,5% (inwestycyjne, 17mld) (majątkowe i kapitałowe)

                            -finansowanie przez samorządy terytorialne

III ...