INWESTYCJE KROTKOTERMINOWE 149.doc

INWESTYCJE  KRÓTKOTERMINOWE

Środki pieniężne w drodze w księgach rachunkowych jednostki

W księgach handlowych jako środki pieniężne w drodze można ujmować m.in. przelewy między rachunkami bankowymi jednostki , czeki obce oddane do realizacji przez bank jednostki , pobranie gotówki za pomocą bankomatu przy użyciu karty bankomatowej , jak również zainkasowane utargi , np. sprzedane towary w placówkach handlowych .

Zadanie :

W firmie produkcyjnej zajmującej  się produkcją PCV miały miejsce następujące operacje gospodarcze :

1/ Otrzymano  od odbiorcy „A” , tytułem spłaty należności , czek gotówkowy na kwotę  19.600,00 zł ,

-         przyjęcie czeku gotówkowego [ Wn 100 ( analityka „ Czeki obce gotówkowe” ) ;  Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami „ ( analityka odbiorca „A” ) ] ,

-         czek oddany do realizacji przez bank jednostki [ Wn 149 „Środki pieniężne w drodze” ( analityka „Czeki obce” ) ; Ma 100 Kasa ( analityka „Czeki obce gotówkowe” ) ] ,

-         WB – potwierdzający realizację czeku gotówkowego od odbiorcy „A” [ Wn 131 „Rachunek bieżący”  ; Ma 149 „Środki pieniężne w drodze „ ( analityka „Czeki obce „ ) ] .

2/ Otrzymano od odbiorcy „B” , tytułem spłaty należności , czek rozrachunkowy na kwotę 10.400,00 zł .

-         przyjęcie czeku rozrachunkowego [ Wn 145 „Krótkoterminowe aktywa finansowe” ( analityka „Czeki obce rozrachunkowe” ) ; Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami „ ( analityka odbiorca „B” ) ] ,

-         czek oddany do realizacji przez bank jednostki [ Wn 149 „Środki pieniężne  w drodze „ ( analityka „Czeki obce” )  ; Ma 145 „Krótkoterminowe aktywa finansowe” ( analityka „Czeki obce rozrachunkowe” ) ] ,

-         WB – potwierdzający realizację czeku rozrachunkowego od odbiorcy „B” [ Wn 131 „Rachunek bieżący” ; Ma 149 „Środki pieniężne w drodze” ( analityka „Czeki obce” ) ] .

mgr Krzysztof Gorzelańczyk